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　　由于預(yù)付卡模式契合了企業(yè)和消費(fèi)者的自利需求而獲得了長(zhǎng)足發(fā)展，據(jù)悉僅2009年預(yù)付卡的資金規(guī)模就達(dá)10925億元。而令管理層擔(dān)憂的是預(yù)付卡業(yè)務(wù)為公款消費(fèi)、收卡受賄等腐敗行為提供了新的較隱秘途徑，因此當(dāng)前對(duì)預(yù)付卡的規(guī)范也凸顯出了反腐價(jià)值。

　　不過(guò)，把規(guī)范預(yù)付卡作為反腐重要推手，則無(wú)異于刻舟求劍。預(yù)付卡只是諸多腐敗實(shí)現(xiàn)通道之一，通過(guò)實(shí)名制、銀行轉(zhuǎn)賬和預(yù)付卡業(yè)務(wù)審批制等規(guī)范預(yù)付卡業(yè)務(wù)來(lái)反腐倡廉無(wú)疑是揚(yáng)湯止沸，只會(huì)把腐敗逼向更隱蔽的渠道而非根除腐敗。畢竟，腐敗是擁有自由裁量權(quán)的公權(quán)力，是在缺乏公開透明和第三方監(jiān)管等程序規(guī)制下，濫用職權(quán)的一種人格化交易行為。因此，預(yù)防腐敗最根本之舉是通過(guò)立法降低公權(quán)力的自由裁量空間，并通過(guò)構(gòu)建能使官員“把說(shuō)真話作為自利最大化”的激勵(lì)相容機(jī)制，提高反腐威懾力。

　　毫無(wú)疑問(wèn)，預(yù)付卡支付是對(duì)企業(yè)尚在庫(kù)存或在售商品和服務(wù)的提前貼現(xiàn)，它大大降低了庫(kù)存和在售商品對(duì)企業(yè)資本的占用成本，提高企業(yè)的資本周轉(zhuǎn)率，改善企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。如預(yù)付模式提高了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流，并緩解了企業(yè)對(duì)銀行貸款的依賴。同時(shí)，消費(fèi)者接受預(yù)付卡源自發(fā)卡人為其提供了可觀價(jià)格折扣，如果用預(yù)付卡的商品折扣率高于銀行存款利率或其他投資收益，那么預(yù)付卡消費(fèi)就不僅是消費(fèi)還是理財(cái)。而發(fā)卡行愿意給消費(fèi)者諸如10%或更多折扣，一則源自預(yù)付模式節(jié)約了企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，一則消費(fèi)者讓渡了預(yù)付卡中財(cái)產(chǎn)的使用權(quán)。當(dāng)然這將對(duì)銀行存款業(yè)務(wù)帶來(lái)壓力。

　　規(guī)范預(yù)付卡業(yè)務(wù)載不動(dòng)防腐大船，并不意味著預(yù)付卡業(yè)務(wù)就不存在問(wèn)題。預(yù)付卡是發(fā)卡人與消費(fèi)者簽訂的一種契約不完備預(yù)付消費(fèi)協(xié)議，預(yù)付卡中資金在消費(fèi)前為購(gòu)卡人私產(chǎn)。如若發(fā)卡人濫用預(yù)付卡內(nèi)資金導(dǎo)致巨虧將給購(gòu)卡人帶來(lái)難以挽回的損失。

　　鑒于此，當(dāng)前規(guī)范預(yù)付卡業(yè)務(wù)需立足于促進(jìn)降低交易成本和對(duì)消費(fèi)者的防護(hù)性保障等基礎(chǔ)之上。否則規(guī)范勢(shì)必妨礙預(yù)付卡業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，甚至規(guī)范出管制型壟斷企業(yè)。因此規(guī)范預(yù)付卡業(yè)務(wù)首先要堅(jiān)持監(jiān)管的獨(dú)立中性原則，謹(jǐn)慎使用妨礙市場(chǎng)交易自由的審批制。

　　當(dāng)前央行等對(duì)預(yù)付卡業(yè)務(wù)實(shí)行審批制，很容易導(dǎo)致預(yù)付卡市場(chǎng)的管制型壟斷格局，妨礙預(yù)付卡市場(chǎng)的準(zhǔn)入自由，并傷害預(yù)付卡業(yè)務(wù)的存在基礎(chǔ)——— 預(yù)付卡能得以運(yùn)行的前提是該支付模式對(duì)商品和服務(wù)生產(chǎn)及交易成本的節(jié)約。因此，目前對(duì)預(yù)付卡業(yè)務(wù)的規(guī)范宜實(shí)行市場(chǎng)運(yùn)作的規(guī)制而非身份準(zhǔn)入，如管理層應(yīng)主要規(guī)定，開展預(yù)付卡業(yè)務(wù)的企業(yè)須實(shí)行第三方賬戶托管模式，以及嚴(yán)格限制預(yù)付卡資金只能用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支出，禁止企業(yè)使用預(yù)付卡內(nèi)資金投資有價(jià)證券等。同時(shí)，強(qiáng)化預(yù)付卡業(yè)務(wù)的合同約束機(jī)制，即預(yù)付卡業(yè)務(wù)必須以合同形式運(yùn)營(yíng)，并嚴(yán)格設(shè)定合同雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，為預(yù)付卡業(yè)務(wù)糾紛提供合同救濟(jì)和司法救濟(jì)通道。

　　當(dāng)然正常的預(yù)付卡業(yè)務(wù)嚴(yán)重干擾稅收和企業(yè)財(cái)務(wù)秩序的觀點(diǎn)有些過(guò)慮了。預(yù)付卡的市場(chǎng)交易只是消費(fèi)支付模式和手段的變化，預(yù)付卡消費(fèi)本身不會(huì)導(dǎo)致逃稅問(wèn)題，一則當(dāng)前會(huì)計(jì)法等嚴(yán)格限定了企業(yè)稅前費(fèi)用的扣除和列支的幅度，一則用預(yù)付卡購(gòu)買的商品和服務(wù)并不會(huì)直接對(duì)商品流轉(zhuǎn)稅產(chǎn)生沖擊，因?yàn)轭A(yù)付卡購(gòu)買的商品都是內(nèi)含稅款的。由此可見(jiàn)，當(dāng)前預(yù)付卡業(yè)務(wù)確實(shí)需要在規(guī)范的秩序下運(yùn)行，但規(guī)范不應(yīng)是業(yè)務(wù)管制型的，而應(yīng)是交易秩序規(guī)范性和對(duì)消費(fèi)者防護(hù)保障型的。